[摘要] 农村信用社是我国金融体系的重要组成部分，防范和化解农村信用社风险，不仅是其自身发展的需要，也是保障社会稳定、促进国民经济健康发展的需要。本文从“在发展中化解”的角度出发，对盘活农村信用社资产存量与优化增量、建立健全农村信用社内控制度及营造农村信用社发展的外部环境进行了探索、分析。
农村信用社的风险是多年来各种错综复杂的矛盾积累形成的，既有信用环境、行业政策、行政干预的原因，也有经营方针、内部控制、信贷管理的疏漏，还有领导决策、具体实施、人员素质等方面的失误，对于农村信用社存在的风险，不能简单的就化解论化解，必须把它置于发展和变革的环境中，在变革中寻求解决问题的途径，在发展中消化存在的风险，才能收到好的效果。
一、农村信用社盘活资产存量要与优化增量结合起来，注重“新”与“老”的统一，在发展中清收和消化不良贷款
集中精力清收盘活农村信用社不良贷款，是当前形势下防范和化解金融风险的工作重点。既重视信贷资产总量的扩大，以增量稀释存量，又重视以前资产存量的清收与盘活，把优化增量与盘活存量有机结合起来，应当是当前农村信用社信贷管理工作的着力点。
1．运用各种手段清收不良贷款。
摸清风险底数，甄别不良资产并逐步按照贷款五级分类，真实反映风险状况是清收不良贷款的前提。在对不良资产新老划段的基础上划分具体责任：对计划经济体制下政策性及行政干预的不良贷款可申请财政上减少税赋或由地方财政拨专款弥补冲销；对个人违规操作形成的不良贷款要追究经济或刑事责任；对其他历史原因形成的不良贷款可仿照商业银行成立金融资产管理机构，专门组织收购管理。要运用多种手段清收欠贷欠息，尤其要注重各级政府的力量，提高清欠效果。对改制企业逃废悬空农村信用社贷款的，应采取行政协调手段将债权逐一落实到改制后的企业。对担保人仍有偿还能力的贷款，督促担保人履行担保责任。对有抵押手续的贷款，在协调好各方利益的基础上，依法落实抵押权。对村委贷款、“新官不理旧账”贷款，请求各级政府及有关部门帮助农村信用社出面做工作，尽量协调落实信用社债权，个人使用的部分，可以分解落实，由实际收益人或使用人承担。
2．依法打击恶意逃废债务行为。
对恶意逃废、悬空农村信用社贷款的单位，农村信用社要在电视台、报刊等媒体上进行曝光，并由县政府牵头，人民银行和有关商业银行协助，对赖账单位实施全面制裁，对其账户依法冻结，各金融机构对这些企业停止发放贷款，停止一切现金、结算、汇兑等金融业务。对借改制之机逃废农村信用社债务的，要采取依法处置，收回抵押物、诉讼保全等手段，确保农村信用社资产的安全，加大依法收贷力度，与公安部门配合，坚决打击金融诈骗行为。对无工作单位的贷户或有偿还能力而有意赖账不还的钉子户、难缠户，应依法起诉，从快强制清收。
3．农村信用社内部要继续实行不良贷款清收责任人制度。
对不良贷款要按原因分为行政干预形成不良贷款、公职人员或金融系统干部职工拖欠的不良贷款、信用社人员发放的责任贷款等几种，并根据实际情况分别上报党委政府或请求有关部门协助、督促清收。收回的不良贷款，可全部用于支持农户、农业、农村经济及当地效益好、发展前景广阔的企业对资金的需求，培育新的经济增长点，支持当地经济的持续快速发展。农村信用社要进一步落实贷款责任人清收制度，贷款责任人未在规定时间内收回的，实行下岗清收，期满仍未收回的，给予行政处罚直至解除劳动合同。在清收盘活不良贷款的同时，农村信用社要进一步加大支农力度，拓展支农贷款市场，发挥扎根农村、贴近农民的优势，强化服务功能，积极支持农村产业化调整，推广实用技术，支持优质高效农业、特色农业和创汇农业的发展，积极开办农民需要的住房贷款、助学贷款和消费贷款等业务。
二、建立健全信贷、会计、财务等内控制度，以严密的内控制度带动信用社全面发展
完善的内控制度不仅是防范和化解金融风险的需要，同时也是实现资产安全性、流动性、效益性和农村信用社增收及全面发展的需要。农村信用社要建立健全内控制度并认真落实，确保各项法规制度的贯彻执行和经营目标的全面实施，将各种风险控制在规定的范围之内，达到查错防弊，堵塞漏洞，消除隐患，保证业务稳健运行的目的。一是严格贷款约束。要在防范和降低信贷风险、提高信贷资产质量、优化信贷资产结构上下功夫，严格贷款的发放和使用，确保信贷资产安全。二是加强会计业务内控制度建设。要健全严密的会计控制系统，会计记账、账务处理和经营成果要完全独立，遵循规范化、监督制约、账务核对和安全谨慎原则建立并落实会计内控制度，建立合理的授权分责制度，按照业务工作程序和授权，健全完善各种审批手续，同时，建立科学的计算机系统风险控制制度。三是在财务管理上下功夫，严格费用开支，减少经营成本。
三、多方配合，为农村信用社健康发展营造一个良好的外部环境
从总体上讲，要解决农村信用社当前存在的问题，克服面临的困难，促其健康发展，需要中央与地方、经济与金融、管理与党建、组织措施与政策支持的协调配合，才能收到好的效果。农村信用社要正确处理好政府支持与自身发展的关系，积极主动地向当地党委政府汇报工作，争取各部门的支持、配合和帮助，为农村信用社的发展争取良好的运营环境。有关方面要统一认识，加强对农村信用社的正面宣传，出台对农村信用社的优惠政策，把农村信用社保支付、防风险工作纳入地方社会稳定的大局来考虑。由地方政府牵头，人民银行积极配合，制定切实可行措施，各方共同参与，创建良好信用环境，继续整治金融“三乱”，维护金融秩序的稳定。
（ 《济南金融》2009年第10期, 中国人民银行昌乐县支行 赵卫东 ）