11.本期收益=8000000+250000+800000+20000+25000=9095000(元)
本期费用=5000000+150000+500000+3000+900000+560000+300000+40000=7453000(元)
本期税前会计利润=9095000—7453000=1642000(元)
本期纳税所得=1642000(元)
本期应交所得税=1642000×33%=541860(元)
借:所得税 541860
贷:应交税金——应交所得税 541860
借:主营业务收入 9050000
其他业务收入 20000
投资收益 25000
贷:本年利润 9095000
借:本年利润 7994860
贷:主营业务成本 5650000
主营业务税金及附加 40000
其他业务支出 3000
管理费用 1460000
营业费用 300000
所得税 541860
12.本期税后利润=9095000—7994860=1100140(元)
应提法定盈余公积=1100140×10%=110014(元)
应提法定公益金=1100140×5%=55007(元)
应分配现金股利=1100140×20%=220098(元)
借:利润分配——提取法定盈余公积 110014
利润分配——提取法定公益金 55007
利润分配——应付股利 220098
贷:盈余公积——法定盈余公积 110014
盈余公积——法定公益金 55007
应付股利 220098
根据上述资料编制利润表:
利 润 表
项 目
金 额
一、主营业务收入
减:主营业务成本
主营业务税金及附加
二、主营业务利润
加:其他业务利润
减:营业费用
管理费用
财务费用
三、营业利润
加:投资收益
四、利润总额
减:所得税
五、净利润
9050000
5650000
40000
3360000
17000
300000
1460000
0
1617000
25000
1642000
541860
1100140
根据上述资料编制利润分配表:
调整后的年初未分配利润=800000+268000-40200-84822+12723.3=955701.3(元)
利润分配表
2000年12月 金额:元
项目
金额
一、净利润
加:年初未分配利润
二、可供分配利润
减:提取法定盈余公积
提取法定公益金
三、可供股东分配利润
减:应付股利
四、未分配利润
1100140
955701.3
2055841.3
110014
55007
1890820.3
220098
1670792.3