贷:银行存款 50000
摊销未确认融资费用时:
借:财务费用 21000
贷:未确认融资费用 21000
计提折旧时:
借:制造费用 24166.67
贷:累计折旧 24166.67
支付机器维修费用时:
借:制造费用 5000
贷:银行存款 5000
(五)
根据经济业务编制会计分录:
1.增值税销项税额=8000000×17%=1360000(元)
借:银行存款 8190000
应收账款 1170000
贷:主营业务收入 8000000
应交税金——应交增值税(销项税额) 1360000
借:主营业务成本 5000000
贷:库存商品 5000000
2.增值税销项税额=250000×17%=42500(元)
借:分期收款发出商品 300000
贷:库存商品 300000
借:应收账款 292500
贷:主营业务收入 250000
应交税金——应交增值税(销项税额) 42500
借:主营业务成本 150000
贷:分期收款发出商品 150000
3.借:应收账款 800000
贷:主营业务收入 800000
借:主营业务成本 500000
贷:库存商品 500000
4.转让无形资产应交营业税=20000×5%=1000(元)
借:银行存款 20000
贷:其他业务收入 20000
借:其他业务支出 3000
贷:银行存款 2000
应交税金——应交营业税 1000
5.借:长期债权投资——债券投资(应计利息) 30000
贷:长期债权投资——债券投资(溢价) 5000
投资收益 25000
6.借:管理费用 900000
制造费用 1000000
贷:累计折旧 1900000
增值税销项税额=1200000×17%=204000(元)
调整的所得税=(1200000——800000)×33%=132000(元)
调整盈余公积=(400000——132000)×15%=40200(元)
借:预收账款 1404000
贷:以前年度损益调整 1200000
应交税金——应交增值税(销项税额) 204000
借:以前年度损益调整 800000
贷:库存商品 800000
借:以前年度损益调整 132000
贷:应交税金——应交所得税 132000
借:以前年度损益调整 268000
贷:利润分配——未分配利润 268000
借:利润分配——未分配利润 40200
贷:盈余公积 40200
8.销售退回应冲减的坏账准备=468000×5%=23400(元)
调整的所得税=(400000—250000—23400)×33%=41778(元)
调整盈余公积=(400000—250000—23400—41778)×15%=12723.3(元)
借:以前年度损益调整 400000
应交税金——应交增值税(销项税额) 68000
贷:应收账款 468000
借:库存商品 250000
贷:以前年度损益调整 250000
借:坏账准备 23400
贷:以前年度损益调整 23400
借:应交税金——应交所得税 41778
贷:以前年度损益调整 41778
借:利润分配——未分配利润 84822
贷:以前年度损益调整 84822
借:盈余公积 12723.3
贷:利润分配——未分配利润 12723.3
9.借:固定资产 475000
坏账准备 25000
贷:应收账款 500000
10.借:管理费用 560000
营业费用 300000
贷:银行存款 860000
借:主营业务税金及附加 40000
贷:应交税金——应交城建税 28000
其他应交款 12000