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2017注册税务师《税法二》试题,
B、企业将自产货物60万元(成本50万元)。用于对外直接捐赠，则应当确认所得70万元
C、企业年度所得为110万元，其中包括收到一项实物捐赠，税法确定入帐价值为50万元，则此50万元应当在当年纳税，不能在5年内分摊
D、通过文保局将购买的一件古董捐赠给博物馆，则此项支出可以在税前扣除
3、对内资企业坏帐(呆帐)。损失的税前扣除，以下规定正确的是( )。
A关联企业之间的应收帐款，一律不得确认为坏帐损失在税前扣除
B、除金融企业外，其他企业直接对外借出的款项，由于债务人破产等原因无法收回的，一律不得作为财产损失在税前扣除
C、保险企业提取坏帐准备的比例，不得超过年末应收帐款余额的3%
D、纳税人实际发生的坏帐损失，超过已提取的坏帐准备的部分，可在发生当期直接扣除
4、有关内资金融企业所得税前各项目的扣除比例规定，正确的是( )。
A、保险企业开展业务支付的代理费，税前扣除不得超过应纳税所得额的8%
B、金融企业按提取呆帐准备资产期末余额1%计提的部分，可在税前扣除
C、城市商业银行税前据实列支的奖金最高不得超过税前利润的5%
D、金融企业通过合法中介进行的的公益救济性捐赠的税前扣除比例为1.5%
5、以下内资企业减免所得税的规定，错误的是( )。
A、政府举办的高、中、初等学校举办进修班、培训班所得，可以免征所得税
B、政府举办的、国家承认学员学历的普教类学校设立的企业，收入全部归学校所有的，免征所得税
C、2000年7月1日以后新办的软件生产企业，可以享受“两免三减半”以及适用15%税率的优惠
D企业取得的小额担保贷款贴息、再就业培训补贴，可以免征企业所得税
6、有关再投资退税的说法，正确的是( )。
A、外国投资者持有100%股份且专门从事投资业务的外商投资企业，将从境内其他外商投资企业分得的税后利润在我国境内再投资，符合其他规定条件的，可以享受退税
B、外商投资企业用税后利润提取的公积金增加本企业注册资本，再投资中属于外国投资者的部分，可以享受退税
C、外国投资者从境内外商投资企业分得的免税期间的利润用于再投资，不得享受退税
D、外国投资者将从外商投资企业分得的税后利润购买境内其他外商投资企业的股权，没有新增注册资本的，不得享受退税。
7、以下个人所得税税目确定正确的是( )。
A、上海电影制片厂一专职编剧，某月其撰写的剧本被上影厂采用，获得剧本使用费20000元，对此，应当按照“特许权使用费所得”征税
B、上海一出租汽车公司，将出租车作价卖给驾驶员后，驾驶员继续挂靠出租汽车公司，驾驶员取得的客货运收入，应当按照“个体工商业户的生产经营所得”征税
C、个人出版社的专业作者撰写的作品，由本社以图书形式出版，作者取得的稿费收入，应按“稿酬所得”征税
D、承包承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，应按“劳务报酬所得”征税
8、以下不应当按照劳务报酬征收个人所得税的是( )。
A、某著名演员以形象作广告取得的收入
B、编剧从非任职的电视剧制作单位取得剧本使用费
C、私人诊所的医生提供医疗服务取得的收入
D、承包人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同取得的承包收入
9、以下不完全符合免征个人所得税条件，可能征税的有( )。
A、外籍个人从我国境内企业取得的股息
B、内部退养期间取得的工资薪金
C、个人办理代扣代缴手续按规定取得的扣缴手续费
D、个人转让唯一的家庭生活用房
10、以下“次”的判定正确的是( )。
A、对同一劳务报酬项目的连续性收入，以一个月内取得的收入为一次
B、对个人同一作品先连载后出书的，应视同作者取得两次稿酬收入分别计税(连载一次，出书一次)。
C、特许权使用费的“一次”指一项特许权的一次许可使用
D、财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次
11、以下( )。等优惠，可由符合规定条件的内资企业和外商投资企业共同享受。
A、经济技术开发区15%的税率 B、高新技术产业开发区15%的税率
C、投资抵免 D、“三新”研究开发费加计50%扣除
12、以下扣除项目的规定，内资与外资企业不同的有( )。
A、广告费的扣除
B、工资的扣除
C、税收滞纳金、罚款、罚金
D、非关联科研机构的研究开发经费赞助
13、以下收入项目。内资与外资企业在计税时规定相同的是( )。
A、收到实物捐赠
B、国债转让收益
C、境内投资分回利润
D、以实物对外投资时的增值所得
14、有关纳税人借款费用资本化的规定，正确的是( )。
A、纳税人为对外投资而借入的资金发生的借款费用，不计入有关投资的成本，可以直接计入财务费用在税前扣除
B、购置固定资产如果发生非正常中断且时间较长，则中断期间发生的借款费用，不必资本化，可以直接在税前扣除
C、借款费用是否资本化与借款期间有直接关系，一般来说，时间长的借款费用往往需要资本化
D、纳税人应予以资本化的借款利息如果高于金融机构同期同类借款的利息，超过部分也应资本化
15、以下应作为企业收入，缴纳企业所得税的有( )。
A、企业享受的直接减免(不属于先征后退或即征即退)。流转税
B、非营利性基金会在金融机构的基金存款利息
C、储蓄机构代扣代缴利息税所取得的手续费收入
D、事业单位收到的社会各界的捐赠收入
16、以下属于企业所得税工资、薪金支出范围的有( )。
A、员工取得的物价补贴和误餐补贴
B、雇员离退休、退职待遇的各项支出
C、企业超过规定标准缴纳或发放的住房公积金或住房补贴
D、企业按国家统一规定为职工缴纳的住房公积金
17、企业所得税有关企业投资的说法，正确的有( )。
A、被投资企业未做利润分配而投资方按照权益法计算的投资收益，可以调减投资方应纳税所得额
B、被投资企业发生亏损，投资方按照权益法确认的投资损失应调增应纳税所得额
C、企业的股权投资处置损失可以在税前扣除，但不得超过股权投资收益及投资转让所得。超过部分当年及以后均不得扣除。
D、被投资企业对投资方的分配支付额，超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金的部分，一律作为投资转让所得，全额征收企业所得税。
18、甲内资企业以一幢房产对外投资，帐面原值300万元，已提折旧180万元，评估作价250万元。则以下说法正确的有( )。
A、甲应将投资增值130万元计入应纳税所得额
B、由于对外投资的资产属评估增值并未销售，故甲可以不缴税
C、乙应以该房产在甲企业的净值120万元确认该项资产的成本
D、乙可以以评估价250万元确定该项资产的成本。
19、A企业被B企业吸收合并，A企业所有资产的帐面净值为500万元，公允价值700万元，尚有上年未弥补亏损80万元。合并时B企业支付给A企业股东的非股权支付额为50万元，B企业股权600万元。合并后B企业净资产公允价值3000万元。合并当年B企业实现所得400万元，则以下说法正确的有。( )。
A、A企业必须就资产增值200万元计算缴纳所得税
B、A企业的亏损，可以由B企业弥补18.67万元
C、B企业取得的A企业的资产，可以以公允价值700万元入帐
D、B企业不能弥补A企业的亏损，应就其取得的400万元所得额全额缴税。
20、企业所得税有关西部大开发的税收优惠，正确的有( )。
A、凡减免税款涉及中央收入100万元(含)。以上的民族自治地方的内资企业的减免税必须报国家税务总局批准
B、享受15%优惠税率必须以国家鼓励类产业项目为主营业务且主营业务收入占总收入70%以上
C、西部新办交通、邮政、电力、水利、广播电视企业，符合规定条件的，从获利年度起可享受“两免三减半”的优惠
D、西部15%的优惠税率暂定执行10年。
21、非生产性外商投资企业可以享受以下( )。优惠
A、特区15%税率 B、再投资退税
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