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2017注册税务师《税法二》试题,
A、3000元 B、2920元
C、2760元 D、3160元
38、对契税计税依据规定正确的是( )。
A、对取得土地没有支付费用的，免纳契税
B、取得土地时的成交价格明显偏低，由征收机关根据同类土地的竞价成交价核定计税依据
C、由划拨转为出让方式取得土地使用权，契税的计税依据为补缴的土地出让金和其他出让费用
D、企业破产，对债权人承受破产企业土地抵偿债务的，以抵债的金额作为计税依据
39、按照规定，以下应当征收契税的是( )。
A、企业分立，新设企业承受原企业部分土地房屋权属
B、企业破产，债权人承受破产企业土地及房屋权属抵债
C、以自有房产作价投资入股本人经营企业
D、某民营企业吸收合并某国有企业时发生的土地房屋权属的转移
40、企业所得税扣除项目应遵循的原则正确的是( )。
A、谨慎性原则 B、重要性原则
C、成本与市价孰低原则 D、相关性原则
41、纳税人的成本计价方法，说法错误的是( )。
A、如果纳税人正在使用的存货实物流程与后进先出一致，可采用后进先出法
B、纳税人采用零售价法确定销售成本，必须在年终申报纳税时结转商品进销差价
C、纳税人的成本计算方法不得随意改变，确需改变的，应在下一纳税年度开始前报主管税务籍贯批准
D、纳税人采用移动平均法和加权平均法计算发出存货的实际成本，必须在季度末逐实调整
42、某民营企业2009年度平均职工人数300人，计税工资标准960元，实际在税前列支工资330万元，则纳税人可在税前扣除的职工教育经费为( )。
A、51840元 B、49500元
C、69120元 D、66000元
43、某外商投资企业(税率33%)。2009年度亏损60万元，2009年度盈利280万元，当年为技术改造购进国产设备120万元，则2009年应纳所得税( )。
A、72.6万元 B、24.6万元
C、44.6万元 D、48万元
44、只要相应条件符合，没有时间规定，可以一直享受免征企业所得税优惠的是( )。
A、转制科研机构
B、西部国家鼓励类产业企业
C、利用本企业外的炉渣、粉煤灰做主要原料生产的建材产品所得
D、科研单位、大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询等所得
45、某内资企业(税率33%)。2009年境内所得1000万元，境外所得两笔:A国所得300万元(税率25%)。，B国所得150万元(税率40%)。；2009年该内资企业境内所得1500万元，境外只有来自于A国的所得100万元(税率25%)。则2009年该企业应纳所得税( )。
A、503万元 B、495万元 C、492.5万元 D、528万元
46、某私营餐厅实行核定征收企业所得税，2009年度发生成本及费用156万元，申报收入100万元明显偏低。税务部门规定的餐饮业的应税所得率为15%，则该纳税人应纳企业所得税( )。
A、7.72万元 B、9.08万元
C、4.95万元 D、5.82万元
47、某沿海经济开放区生产性外商投资企业1997年开业(经营期10年以上)。，1997年至2009年所得分别为:-120、-80、30、140、60、210、450、430。则2009年应纳企业所得税为( )。(地方税免)。
A、64.5万元 B、103.2万元
C、51.6万元 D、32.25万元
48、某高新技术产业开发区的生产性外商投资企业(经营期10年以上)。，一直被认定为先进技术企业，其1997年8月开业，当年获利但企业选择从下一年度享受有关优惠。2009年取得所得300万元，则其应纳企业所得税为( )。(地方税免)。
A、45万元 B、22.5万元
C、30万元 D、36万元
49、某外商投资企业(税率18%，含地方税3%)。2009年会计利润340万元，应纳税所得额260万元，中外股权各占50%。2009年，该企业外方将分得税后利润(税后利润全部分配)。全部再投资，新办了一家高新技术企业(经营期5年以上)。则外方可享受的再投资退税为( )。
A、26.82万元 B、10.73万元
C、19.5万元 D、15.6万元
50、甲为某国有企业员工，2009年3月在企业改制时被解聘。取得一次性补偿收入35000元，当地上年职工年平均工资11000元。甲已在企业工作了20年。则甲应就上述收入交纳个人所得税( )。
A、0元 B、205元
C、1400元 D、2310元
51、某作家与出版社签订协议，约定出版一本小说，出版社预付稿酬2000元，小说出版后作家又取得剩余3000元稿酬。2个月后，由于小说畅销加印一批，作家又得到稿酬3000元。5个月后，该作家将小说改编权转让给某电视剧制作公司，取得收入20000元。则该作家应就其上述收入交纳个人所得税( )。
A、3136元 B、4026元
C、3858元 D、4096元
52、某外籍人士在中国境内购物获得实物奖价值5000元，其委托商店将实物全部送给了某幼儿园，则( )。
A、奖品可免征个人所得税 B、其应交纳个人所得税1000元
C、其应交纳个人所得税700元 D、其应交纳个人所得税560元
53、对纳税人可以处1万元以上5万元以下罚款的是( )。
A、伪造印花税票。情节严重的
B、未按照规定保存印花税纳税凭证的
C、已贴用的印花税票揭下重用情节严重的
D、实行按期汇总缴纳印花税的纳税人未按照规定期限缴纳印花税的
54、以下不属于个人所得税免税项目的是( )。
A、残疾、孤老和烈属的所得
B、国有企业破产职工从破产企业取得的一次性安置收入
C、军人取得的转业安置费
D、国家发行的金融债券利息
55、在计算企业所得税时，准许扣除的是( )。
A、粮食类白酒的广告费支出
B、无形资产开发支出形成资产的部分
C、商业企业按规定提取的商品削价准备金
D、支付给本企业雇员的佣金
56、预提所得税交纳的期限为每次扣缴之后的( )。
A、5天 B7天 C、10天 D15天
二、 多选
1、甲公司欠乙公司200万元，协商债务重组如下:甲以房产一幢抵债，该房产原值100万元，已提折旧30万元，公允价值195万元，差额部分乙主动放弃。则对其所得税处理(内资企业)。的说法正确的是( )。
A、甲确认债务重组所得130万元(195-(100-30)。+200-95=130)。
B、甲确认债务重组所得125万元
C、乙取得上述资产必须按照100万元计价，不得按照195万元计价
D、乙可以确认债务重组损失5万元
2、以下有关内资企业捐赠所得税处理的说法，正确的有( )。
A、企业收到货币捐赠应全额计入当期所得，不得分摊
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