27.杨某是自由撰稿人，2009年杨某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币40000元。并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元；当年，杨某将另一作品的手稿原件公开拍卖，取得拍卖收入50000元。2009年杨某应缴纳个人所得税（ ）元。
a.8000
b.9900
c.20000
d.21900
28.在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是（ ）。
a.企业计提的各种准备金不得扣除
b.投资者的工资不得在税前扣除
c.企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在其收入总额的5％以内据实扣除
d.各种赞助支出不允许税前扣除
29.王先生有一商铺，2009年1月将商铺出租，扣除有关税费后（不含以下修理费用），全年取得租金净收入36000元。2009年7月，王先生对出租商铺维修花费了4800元。王先生2009年度的租赁所得应缴纳个人所得税（ ）元。
a.2160
b.4320
c.4520
d.2760
30.某外资工业企业2009年转让一幢新建办公楼取得收入6000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为l000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为l0％。该单位的转让行为应缴纳土地增值税（ ）万元。（不考虑印花税）
a.600
b.381
c.390
d.510
31.某事业单位2009年转让一幢使用过的办公楼，取得收入800万元。该办公楼原造价600万元，当时无偿取得土地使用权，已经提取折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼的重置成本为800万元，成新度折扣率为六成，转让中发生了各种税费共45万元。该事业单位转让办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。
a.197.41
b.137.75
c.83.75
d.247.25
32.纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点应选择在（ ）。
a.总机构所在地
b.房地产坐落地
c.生产经营所在地
d.办理房地产过户手续所在地
33.下列合同和凭证应纳印花税的是（ ）。
a.企业因改制签订的产权转移书据
b.劳务输出合同
c.国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同
d.企业与银行之间的借款合同
34.某企业2009年签订了如下经济合同：与银行签订一年期借款合同，借款金额200万元；与甲公司签订技术转让合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费80万元。该企业2009年度应缴纳印花税（ ）元。
a.466
b.460
c.700
d.706
35.某企业2009年书立了以下合同：向某公司租赁设备一台，合同记藏年租金10万元，租期三年；受甲公司委托加工—批产品，加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额180万元，支付加工费金额20万元。该企业2009年应纳印花税（ ）元。
a.450
b.940
c.1100
d.400
36.下列有关房产税纳税义务表述错误的是（ ）。
a.房屋出租的由承租人纳税
b.房屋产权出典的由承典人纳税
c.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税
d.产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税
37.某企业2009年委托施工企业修建物资仓库，8月中旬办理验收手续，工程结算支出l00万元，并按此价值计入固定资产核算，已知当地省政府确定计算余值的扣除比例为30％。该企业新建仓库2009年度应缴纳房产税（ ）元。
a.8400
b.3500
c.5600
d.2800
38.某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车l0辆，2.5吨客货两用车8辆（其中有3辆归企业自办学校专用）。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元／辆。该企业当年应缴纳车船使用税（ ）元。
a.3700
b.3460
c.3550
d.3310
39.甲某是一家个人独资企业的业主，2009年3月以200万元的价格购入a公司一处房屋作为办公场所，并将其价值60万元的白有房屋投入企业作为经营场所；为节省运输费用，甲某将自有价值160万元的仓库与另一企业价值200万元的仓库互换，由甲某向该企业支付差价。甲某上述经济事项应缴纳契税（ ）万元。（适用税率为4％）
a.8
b.8.4
c.9.6
d.16
40.下列行为符合契税减免税规定的是（ ）。
a.某医院购买土地和房屋扩建药厂
b.某大学购买价值600万元的房产作校办工厂的经营性用房
c.李先生接受其叔父赠与的价值52万元的房产
d.城镇职工按规定第一次购买公有住房的
二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选项中。有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
41.下列各项中，符合企业所得税法规定的有（ ）。
a.取得的包装物押金逾期未返还的，当期就应确定收入的实现
b.建筑工程持续时间超过1年的，可按完工进度确定收入的实现
c.取得的收入为非货币资产的，按资产的历史成本确定收入的实现
d.制造大型船舶持续时间超过1年的，可在完工后确定收入的实现
42.按照企业所得税的相关规定，下列表述正确的有（ ）。
a.企业购买各种债券取得的利息收入均应缴纳企业所得税
b.烟草公司收到财政部门返还的罚没收入均应缴纳企业所得税
c.企业取得的国家财政性补贴和其他补贴收入均应缴纳企业所得税
d.储蓄机构代扣代缴利息税取得的手续费收入均应缴纳企业所得税
43.房地产开发企业开发的商品房用于下列事项，应视同销售收入计税的有（ ）。
a.对外投资
b.抵偿债务
c.广告或样品
d.暂时经营性租赁
44.经有关部门批准实行工资、薪金总额与经济效益挂钩办法的企业，其税前扣除的工资费用应遵循的原则有（ ）。
a.提取的效益工资改变其用途的部分不违反税前扣除的原则
b.纳税人提取的效益工资总额是否符合“两个低于”的原则
c.在效益工资总额范围内是否符合按实际发放数扣除的原则
d.集团企业各独立纳税人扣除工资费用应符合集团总利益的原则
45.纳税人享受技术开发费加计扣除的政策，必须账证健全，并能从不同会计科目中准确归集技术开发费用实际发生额。除此之外，在年度纳税申报时还应报送的材料有（ ）。
a.技术项目开发的立项证明书
b.技术项目开发费用的预算报告
c.技术研发专门机构的编制和专业人员名单
d.前两年及当年技术开发费发生额的有效凭据
46.下列各项中，能够视为固定资产的永久性或实质性损害的有（ ）。
a.长期闲置不用且无转让价值的固定资产
b.由于技术进步使用中不能提高效率的固定资产
c.因其本身原因使用中产生大量不合格产品的固定资产
d.已被毁坏不再具有使用价值和转让价值的固定资产
47.按照企业所得税法的规定，允许实行加速折旧的企业或固定资产包括（ ）。
a.证券公司的电子类设备
b.汽车工业企业的生产设备
c.船舶工业企业的机器设备
d.集成电路生产企业的生产性设备
48.下列各项中，计算企业应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的有（ ）。
a.转让固定资产发生的费用
b.按规定支付的保险费
c.购置、建造固定资产的费用
d.经营中发生的意外损失
49.下列各项中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的有（ ）。
a.多提的职工福利费
b.查补的营业税款
c.国库券利息收入
d.多摊销的无形资产费用
50.下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有（ ）。
a.企业取得国库券利息收入与转让收益免征企业所得税
b.外国航空企业从事国际运输业务，以其在中国境内起运客货收入总额的5％作为应纳税所得额缴纳企业所得税
c.企业的应付未付款，凡债权人逾期二年未要求偿还的，应缴纳企业所得税
d.企业股票发行价格高于面值的溢价部分，在企业清算时，应计入清算所得缴纳所得税
51.在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得列为成本、费用和损失的有（ ）。
a.支付给总机构的特许权使用费
b.按规定为职工个人提取的住房公积金
c.资助给非关联科研机构的研究开发经费
d.为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费
52.下列各项中，按照外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的规定，表述正确的有（ ）。
a.从事开采石油、天然气的外商投资企业，可以享受生产性外商投资企业的税收优惠