A.11.10 B.11.50 C.12 D.12.40
【答案】A
【解析】(380-30+20)×3%=11.1(万元)
29.甲某2009年4月出售一处普通住宅,取得销售收入50万元,该住房于2009年4月购进,买价30万元,购买时支付税费合计l.5万元。甲某出售住房应纳营业税( )万元。(2009年)
A.0 B.0.925 C.1 D.2.5
【答案】D
【解析】2009年6月1日起,个人将购买不足5年的住房转让的,全额征收营业税。50×5%=2.5(万元)
30.根据城市维护建设税规定,下列说法正确的是( )。(2009年)
A.铁道部应纳城市维护建设税的税率按铁道部所在地确定
B.对出口产品退还增值税、消费税的同时退还已缴纳的城市维护建设税
C.外商投资企业以增值税、消费税、营业税税额为城市维护建设税的计税依据
D.货物运输业按代开发票纳税人管理的单位,凡按规定应征收营业税,在代开货物运 输业发票时一律按开票金额3%征收营业税,按营业税税款7%预征城市维护建设税
【答案】D
【解析】A选项统一税率为5% ;B选项不得同时退还城建税;C选项涉外企业不是城建税的纳税人。
31.某油田2009年6月生产原油25万吨,当月销售20万吨,加热、修井用1.6万吨,将0.4万吨原油赠送给协作单位;开采天然气700万立方米,当月销售600万立方米,待售100万立方米,原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和l5元/千立方米。该油田2009年6月应纳资源税( )万元。(2009年)
A.600 B.612 C.621 D.825
【答案】C
【解析】按照原油和天然气的实际销量计税;用于加热修井的原油免税。(20+0.40)×30+(600×10×15)/10000=621(万元)
32.独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是( )。(2009年)
A.开采数量 B.销售数量 C.收购数量 D.使用数量
【答案】C
【解析】独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是收购数量。
33.根据资源税有关规定,对纳税人以未税液体盐连续加工固体盐的税务处理,正确的是
( )。(2009年)
A.按固体盐税额征税,以加工的固体盐数量为课税数量计算纳税
B.液体盐移送环节不纳税,加工成固体盐销售时,按液体盐移送使用数量计算纳税
C.液体盐移送环节按移送使用数量为保税数量计算纳税,加工成固体盐销售时,不纳税
D.液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税,加工成固体盐销售时,再按 固体盐销售数量计算纳税
【答案】A
【解析】纳税人以未税液体盐连续加工固体盐的,以加工的固体盐数量为课税数量计算纳税。
34.某煤矿2009年3月开采原煤400万吨,销售240万吨;将一部分原煤移送加工生产选煤39万吨,销售选煤30万吨,选煤综合回收率30%,资源税单位税额5元/吨。该煤矿2009年3月应纳资源税( )万元。(2009年)
A.1700 B.1850 C.2000 D.2150
【答案】A
【解析】(240+30/30%)×5=1700(元)
35.根据资源税有关规定,下列说法符合资源税纳税地点规定的是( )。(2009年)
A.纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税
B.纳税地点需要调整的,均由省、自治区、直辖市人民政府决定
C.扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴资源税
D.跨省开采资源税应税产品,下属生产单位与核算单位不在同一省的,都应在核算地 纳税
【答案】C
【解析】纳税人应当向资源开采地或生产地地主管税务机关纳税;在本省范围内纳税地点需要调整的,由省、自治区、直辖市人民政府决定;跨省开采资源税应税产品,下属生产单位与核算单位不在同一省的,都应在开采地纳税。所以A、B、D选项错误。
36.某高新技术企业免税进口一台设备,海关审定的进口价格为人民币60万元,海关监管期5年,该企业使用20个月后转售。该企业上述业务应纳关税( )万元。(关税税率为20%) (2009年)
A.0 B.4 C.8 D.12
【答案】C
【解析】60×(1-20个月/60个月)×20%=8(万元)
37.下列关于车辆购置税的说法中,正确的是( )。(2009年)
A.纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆,向车辆销售商所在地的税务机 关申报纳税
B.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆,向车辆登记注册地的税务机关申 报纳税
C.纳税人购置自用的应税车辆,应自购买之日起30日内申报纳税
D.纳税人进口自用的应税车辆,应自进口之日起90日内申报纳税
【答案】B
【解析】纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆,向纳税人所在地的税务机 关申报纳税;纳税人购置自用的应税车辆,应自购买之日起60日内申报纳税;纳税人进口自用的应税车辆,应自进口之日起90日内申报纳税。所以ACD选项都不正确。
38.某汽车制造厂2009年9月将自产轿车l0辆向某汽车租赁公司进行投资,双方协议投资作价120000元/辆,将自产轿车3辆转作本企业固定资产,将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该企业生产的上述轿车售价为180000元/辆(不含增值税),国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为150000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税( )元。(2009年)
A.45000 B.54000 C.252000 D.306000
【答案】B
【解析】自产轿车对汽车租赁公司投资的,由汽车租赁公司纳税;自产轿车奖励给本企业员工的,本企业员工纳税。该汽车制造厂只对转作本企业固定资产的3辆轿车纳车购税180000×3×10%=54000(元)
39.张某购买轿车一辆供自己使用,支付含增值税的价款l75500元,另支付购置工具件和零配件价款2340元,车辆装饰费4000元,支付销售公司代收保险费等5000元,支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。张某应纳车辆购置税( )元。(2009年)
A.15000 B.15200 C.15969.23 D.18684
【答案】C
【解析】按照销售公司统一开具发票上的金额计税。应纳车购税=(175500+2340+4000+5000)/(1+17%)×10%=15969.23(元)
40.根据进出口商品价格的变动而税率相应增减的进出口关税属于( )。(2009年)
A.从价税 B.从量税 C.滑准税 D.复合税
【答案】C
【解析】滑准税税率随商品价格变动而变动。我国进口关税中对新闻纸实施过滑准税
二、多项选择题(共30题,每题2分。每题的备选项中。有2个或2个以上符合题意。
至少有1个错项。错选。本题不得分;少选。所选的每个选项得0.5分)
41.税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为。下列有关税法与刑法关系的表述中,正确的有( )。(2009年)
A.税法属于权力性法规,刑法属于禁止性法规
B.税收法律责任追究形式具有多重性,刑事法律责任的追究只采用自由刑与财产刑形式
C.刑法是实现税法强制性最有力的保证
D.有关“危害税收征管罪”的规定,体现了税法与刑法在调整对象上的交叉
E.对税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程序不一致
【答案】BCD
【解析】税法属于义务性法规,刑法属于禁止性法规;对税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程序是一致的。
42.按照税收实体法要素的规定,下列表述正确的有( )。(2009年)
A.纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人,包括自然人和法人
B.计税依据是课税对象量的体现
C.在累进税率条件下,名义税率等于实际税率
D.零税率表明纳税人仍负有纳税义务,但不需缴纳税款
E.税目的作用是进一步明确征税范围
【答案】BDE
【解析】纳税人与负税人不是等同概念,所以A选项不正确;在累进税率下,名义税率往往低于实际税率。